Право на налоговый вычет можно заявить в течение трех лет

Налоговым кодексом РФ предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие гражданину вернуть часть налога на доходы физических лиц, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением им определенных видов расходов. 
Вычет можно получить, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись
    в виде благотворительных пожертвований;
    на образование (свое, своих детей, супругов, братьев, сестер);
    на медицинские услуги (оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным);
    на физкультурно-оздоровительные услуги (оказанные налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным), подопечным);
    в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
    в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
    за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации;
    на приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них;
    на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Также физические лица могут получить стандартные и инвестиционные налоговые вычеты.
Обязательным условием для получения любого из вычетов является наличие официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ в том году, за который заявляется вычет. 
Обратиться за получением налоговых вычетов по НДФЛ можно в любое время в течение трех лет по окончании налогового периода (календарного года), в котором налогоплательщиком были произведены соответствующие расходы. То есть в 2025 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2024, 2023 и 2022 гг.
Социальные вычеты можно заявить только за тот год, в котором были соответствующие расходы. В отличие от имущественных вычетов на покупку жилья и на уплату процентов по ипотечным кредитам, социальные вычеты не переносятся на будущие налоговые периоды.
Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода. Проще всего заявить право на вычет, направив декларацию в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
С 2025 года социальные налоговые вычеты налогоплательщики могут получить в упрощенном порядке через Личный кабинет налогоплательщика. Ранее аналогичный порядок получения вычетов был реализован по инвестиционным и имущественным налоговым вычетам.
Упрощенный порядок получения социальных налоговых вычетов предоставляется гражданам по расходам 2024 года на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Для реализации данной возможности введён новый унифицированный документ – справка об оплате услуг.
Данными для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке являются сведения, которые поступили в электронном виде от организаций и индивидуальных предпринимателей, оказавших услуги.
При получении сведений о понесенных налогоплательщиком расходах, а также наличии права на вычет, в Личном кабинете появляется предзаполненное заявление. До появления заявления в сервисе гражданам не требуется осуществлять каких-либо действий.
Подробная информация о получении налоговых вычетов размещена на промостранице сайта ФНС России «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».